Seven Tax Tips for Freelancers

根據國外專欄文章提到–時下許多專業人士都由全職轉為自由業者，此風被戲稱為「gig經濟」。假使你也是此風氣的推崇者，在今年四月十七日報稅截止之前，需要比只有W-2表單的辦公室同事做更多申報。自由接案接踵而來的是一套全新的報稅系統和疑難雜症，不論是初次申報或是累積多年經驗的創業家，都必須謹慎面對。這裡要告訴你：還是有很多方式可以大筆減縮你繳納的稅金。

做為一個獨資業者(sole proprietor)，你可以減免很多開銷，舉例來說：電腦用品花費、辦公用品開銷、還有商務旅遊費用，甚至可以減免健保費用和林林總總的租金或是房貸。本文提供減免稅務的絕招，嘉惠自由工作者、微型企業個人工作室、還有獨資業者都應該仔細閱讀。

1.健保費用
在微型企業工作法(the Small Business Jobs Act)，個體戶的納稅人(包含申報Schedule C的獨資業者，可以申請自身和家人的健保減免。但是這減免方案不包含已經參與約聘減免健保的納稅人(不論是雇主本身或是雇主的配偶申請皆然)，並且申請減免的金額不得超過從企業取得的收入額度。(如果資格符合，請酌見1040表單寫說明，填寫1040 表格第29條：自主就業健保減免。)

2. Home Office 在家工作 自宅工作
如果屬於在家工作，業主可能可以申請部分房屋開銷減免。要達到申請資格，屋主必須「將一個空間獨立做為經常性辦公的地方」或是「將一個空間特定做為經常性接見病人、客戶、消費者的洽商場所」。

自宅辦公室減免的額度取決於住宅作為辦公室使用的比例。假設你有一個空房間(180平方英呎)作為辦公室使用，而全屋坪狀有1,900平方英呎，即可以申請百分之9.5的房屋開銷減免；細項包含：房租、房貸、房屋保險(屋主或是房客都可以)和空間設備。一些間使用的直接成本，例如裝潢開銷的房屋維修或是牆壁粉刷也都可以申請減免。

雖然房屋開銷減免的申請通常容易招來國稅局(IRS)的關注，如果是合法且合乎規定的節稅，請放心地申請。詳細的房屋開銷減免說明，請見IRS 587號出版文件，裡面有完整的法規和房屋需求條件。

3.月開銷型設備
假使你申請了自宅房屋辦公的減免，你應該也符合暖器和電費的減免規定。如果進一步可以提供「網路作為商業用途」的証明，則家裡的網際網路費用也可以減免。

假使你租了一間獨立辦公室，不是自宅辦公，則月開銷費用可以達到百分之ㄧ百的減免！更好的是，自主工作的商用電話費也是合法減稅的一環，電話號碼可以是家裡牽出的分線，或是專門做商業用途的手機。

4. Office Supplies 辦公用品採買
你也可以抵免辦公用品採買的費用，像是資料夾、辦公桌、印表機、筆、信箱等等林林總總的花費。你可能會問，那筆記型電腦呢？

答案是：如果是自由接案或是微型企業的商業用途，則可以減免。但是要特別注意，如果你只有一台筆電，同時會處理公事和私事，則抵免的金額會按照使用的比例(例如：百分之60的減免)。詳見535政府出版物，商業支出分頁。

5.汽車和其他交通工具
一般而言，通勤視為一種個人的使用，所以費用是不可抵免的。如果你是自主工作，而且在家以外的地方工作，中間的通勤費是不能抵免的。有一些例外是可以抵免的：拜訪客戶的車馬費、採買的交通費、實地研究的交通費。交通費包含大眾運輸、停車費、休息站收費。

如果你是自行開車拜訪客戶，或是出差，你可以在旅途中抵免一定額度的里程費。(依照國稅局IRS公開文件463，你也可以選擇用實報實銷的方式，依照既定比例申請減免。

請注意申請的里程減免額度已經修改，去年2011的表格已經失效。在2011s年1月1日到6月30日之間，減免的比例是 0.51美元/英哩，但是從7月1日到12月31日是 $0.555分錢/英哩。請參閱國稅局IRS公開文件463掌握最新的規範。

6.商業旅遊
如果你的行程是純商業而沒有觀光旅遊，李如只是艦船在客戶和參加會議，你可以減免其中的費用；基本上你可以減免所有的交通費用(機票、計程車、機場停車等等)。你也可以申請在洽商的那幾天旅館費的減免，但是如果你是洽商外加玩樂，那在非辦公的天數，你的吃住是一毛也無法減免的，不過交通費還是可以申請全額補助。

還有一些例外的好康：企業經營者和自雇業主可以抵免百分之五十的商用午餐會晤費用，還有百分之五十的娛樂活動。例如你帶客戶去看一場球賽，在賽前或是賽後進行商業的行為，則你可以申請球賽門票一半的補助！如果你需要因為工作徹夜不回家，你可以申請當地飲食費用—46元美金/一天。(一般大城市會有更高額的規定，實際的規範請見1542出版文件。

每一張發票都是重要的，不過對個體戶申報稅務來說，最重要的是：餐費、住宿和娛樂開銷。再次提醒您：463出版文件詳細羅列可以減免的花費。

7.退休金計畫
獨資業主的可以用「延稅退休計畫」存下退休金。例如在2011你付49K到SEP IRA或是401K退休計劃，則在12月31日年尾之前，你必須要申請退休金計畫，如此一來才能確保2011年的退稅程序。ㄧ但計劃生效，你可以到退稅截止日(四月十七日)再付款。

Smart Approach 玩稅秘訣
稅務規劃上最聰明的作法就是誠信：明確列出收入、只減免合法合理的開銷、並且將所有的收據好好歸檔，以備不時之需。還有向專業正派的稅務專家請教，確保你在合法的範圍內享受所有你可以減免的項目。

Moving Forward 向「錢」邁進
如果你是自雇業者，也是獨資經營者，稅務申報日期可能也是要特別注意的一環。

找一位會計師或是稅務人員請教S 合作案是適合你的情形(可以幫助業主減少自雇/社會安全/醫療稅務支出)。LLC和S 合作案可以保護你的個人資產，以防在公司被告或是資金週轉不靈時受影響。雖然現在說這些都已經無法挽救去年的稅務問題，在稅務申報的季節，正適合為下一年的會計項目做嶄新的規劃。文章來源 圖片來源

更多節稅秘訣:
http://esbjournal.com/2012/02/helpful-tax-tips-for-the-self-employed/